商戶現金流管理：入錢時間差、固定支出日曆、應急儲備計法
一、現金流管理只有一條式
現金流管理的本質只有一條式：期末結餘 ＝ 期初結餘 ＋ 本期預計入錢 − 本期必須出錢。盤數唔係睇一個月賺幾多，而係睇每個星期、每個月，入錢同出錢的時間係咪對得上。帳面有盈利，但入錢慢過出錢，一樣可以周轉唔到。
時間差係關鍵：租金、人工、供應商貨款有固定到期日，收入卻唔係即時入賬。現金即時、FPS 全日即時到賬，其他渠道各有到賬安排（見第六節）。「今日收咗」同「今日入咗數」係兩回事，預測表要按入賬時間列收入，唔好按交易時間列收入。
管理動作只有四件：列出固定支出日曆；列出收入到賬時間差；每週滾動更新預測表，期末結餘一低於下週固定支出即亮紅燈；預先定儲備目標。金額用商戶自己實際數字，本文數字全部係假設示例，僅示範計法，唔係任何真實商戶的數字。本文唔提供租金／人工佔營業額比例之類的行業基準，因為無一手來源。
二、固定支出日曆：邊啲錢、幾時出、幾多錢
固定支出日曆即係一張表：邊啲錢、幾時出、幾多錢。租金、人工、強積金、供應商貨款、水電、商業登記、差餉，逐項列出到期日同金額，唔好靠記憶。日曆每月對一次，邊項變咗就改邊項。
商業登記證年費係年度固定支出，可寫入支出日曆例子。來源：引述稅務局收費表的二手指引整理，金額以稅務局最新收費表為準。金額隨生效期而變，應按證書生效期對稅務局收費表。證書生效期 2026 年 4 月 1 日至 2027 年 3 月 31 日：一年證費用 HK$2,200 ＋ 破產欠薪保障基金徵費 HK$150 ＝ 合共 HK$2,350；三年證費用 HK$5,720 ＋ 徵費 HK$450 ＝ 合共 HK$6,170。編輯部獨立重算：2,200 + 150 = 2,350；5,720 + 450 = 6,170。上一生效期（2025 年 4 月 1 日至 2026 年 3 月 31 日）：一年證 HK$2,200 ＋ 徵費 HK$0（獲豁免）＝ HK$2,200；按年增加 2,350 − 2,200 = HK$150，正好等於恢復徵收的徵費。徵費曾豁免、現已恢復，金額隨生效期而變，唔好將 2,350 當成每年固定不變。
差餉係另一項年度固定支出，按季繳交。來源：差餉物業估價署《差餉及地租簡介》。2024-25、2025-26、2026-27 三個財政年度，所有非住宅物業的差餉徵收率均為 5%。假設示例，唔係任何真實物業的租值：假設應課差餉租值 HK$600,000，全年差餉 600,000 × 5% = HK$30,000；每季 30,000 ÷ 4 = HK$7,500。租值由估價署評估，唔係商戶自定；本文唔估算任何商戶的實際租值。
三、人工成本：最低工資計法
人工係現金流最大一筆固定支出之一。法定最低工資水平由 2026 年 5 月 1 日起調升至每小時 HK$43.1；僱主須記錄僱員總工作時數的每月金額上限同步提高至每月 HK$17,600。來源：勞工處《最低工資條例》第 608 章。留意 HK$17,600 係「須記錄總工作時數的每月金額上限」，唔係工資上限。
計法示例，來源：勞工處《法定最低工資：僱主及僱員參考指引》例子；編輯部獨立重算：204 小時 × HK$43.1 = HK$8,792.4。驗算：43.1 × 200 = 8,620；43.1 × 4 = 172.4；8,620 + 172.4 = 8,792.4。220 小時 × HK$43.1 = HK$9,482。驗算：43.1 × 22 = 948.2；948.2 × 10 = 9,482。
實務要點：出糧日係固定支出日曆上最唔可以遲的項目。排班同工時記錄要準確，否則最低工資計錯，補發同罰則都會打亂之後幾個星期的現金流。工時記錄同出糧對數要分開覆核。
四、人工成本：強積金強制供款
強積金強制供款係僱主每月固定支出。來源：積金局 MPFA。強制供款 ＝ 有關入息 × 5%；每月最低有關入息水平 HK$7,100，每月最高有關入息水平 HK$30,000；高於上限者每月強制供款為 HK$1,500。
編輯部獨立重算：HK$30,000 × 5% = HK$1,500。HK$20,000 × 5% = HK$1,000（僱主一份、僱員一份，合計 HK$2,000）。HK$25,000 × 5% = HK$1,250（每方）。HK$40,000 × 5% = HK$2,000，但受 HK$30,000 上限規限，現行每方仍只供 HK$1,500，差額 2,000 − 1,500 = HK$500 正是上限的作用。全年上限覆核：HK$1,500 × 12 = HK$18,000（每方每年強制供款上限）。低於 HK$7,100 的僱員：僱員無須供款，但僱主仍須供款。示例：HK$6,000 × 5% = HK$300 僱主供款，僱員供款 HK$0。
擬議調整仍在審議中，未落實：據 2026 年 3 月報道，積金局曾就將最低有關入息水平調升至 HK$10,500、最高調升至 HK$40,000 諮詢勞工顧問委員會，積金局回應稱建議仍在審議中。現行仍是 HK$7,100／HK$30,000／HK$1,500 上限；擬議的 HK$2,000 上限（40,000 × 5%）未落實，唔好當成現行數字。採用前以積金局最新公布為準。
五、或有負債：遣散費／長期服務金唔好當零
遣散費／長期服務金係現金流或有負債，唔好當零。來源：勞工處「取消強積金『對沖』安排」專頁。遣散費／長期服務金最高款額 HK$390,000；計算時月薪部分不得超過 HK$22,500 的三分之二，即 HK$15,000；僱員亦可選擇以離職前最後 12 個月平均月薪計算。
編輯部獨立重算：HK$22,500 × 2/3 = HK$15,000（每年資可得上限；22,500 ÷ 3 = 7,500；7,500 × 2 = 15,000）。達總上限所需年資 390,000 ÷ 15,000 = 26 年（15,000 × 26 = 390,000）。假設示例，非真實個案，僅示範公式：月薪 HK$18,000、服務 5 年，每年資 18,000 × 2/3 = 12,000；總額 12,000 × 5 = HK$60,000。勞工處專頁本身的示範數字：HK$60,000（遣散費／長期服務金）＋ HK$50,000（僱主強制供款累算權益）＝ HK$110,000，專頁註明數字僅供說明。
對沖已由 2025 年 5 月 1 日起取消：此日之後的僱主強制供款累算權益唔可以再用嚟對沖遣散費／長期服務金。政府設有 25 年資助計劃，先付後發還。資助總額以政府公布為準。資格條件以《僱傭條例》為準。
六、入錢時間差：現金、FPS、信用卡各有節奏
現金即時入袋，但現金要點算、入銀行先至成為可用結餘，流程上要留時間。FPS 全年無休運作，包括週末及假日。來源：香港銀行同業結算有限公司 FPS 常見問題。FPS 可全日即時轉帳，但銀行／儲值支付工具的服務時間以各機構為準。
信用卡等其他渠道到賬安排各異，到賬期須向收單銀行查詢，以收單銀行公布為準。唔好將「今日刷咗卡」當成「今日入咗數」，兩者之間隔咗收單銀行的處理時間。預測表要按入賬時間列收入，唔好按交易時間列收入。
POS 角色要分清：POS 只做付款方式記錄／分類對數，實際收款經獨立渠道處理。對數嗰陣，要將 POS 記錄同各渠道的入賬記錄分開對照，先至睇到邊筆錢已經入賬、邊筆仲喺途中。
七、三週滾動預測表同應急儲備計法
預測表公式：期末結餘 ＝ 期初結餘 ＋ 本期預計入錢 − 本期必須出錢。假設示例 A，三週滾動，數字全屬假設，僅示範公式：第 1 週期初 HK$80,000；預計入錢 HK$50,000（現金 HK$30,000 ＋ FPS HK$20,000）；必須出錢 HK$60,000（租金 HK$25,000 ＋ 人工 HK$20,000 ＋ 供應商 HK$15,000）；期末 80,000 ＋ 50,000 − 60,000 = HK$70,000。編輯部驗算：80,000 ＋ 50,000 = 130,000；130,000 − 60,000 = 70,000；入錢分項 30,000 ＋ 20,000 = 50,000；出錢分項 25,000 ＋ 20,000 ＋ 15,000 = 60,000。
第 2 週期初 HK$70,000（即第 1 週期末）；預計入錢 HK$40,000；必須出錢 HK$60,000；期末 70,000 ＋ 40,000 − 60,000 = HK$50,000。第 3 週期初 HK$50,000；預計入錢 HK$40,000；必須出錢 HK$60,000；期末 50,000 ＋ 40,000 − 60,000 = HK$30,000。三週合計：總入錢 50,000 ＋ 40,000 ＋ 40,000 = HK$130,000；總出錢 60,000 × 3 = HK$180,000；淨流出 180,000 − 130,000 = HK$50,000；期末 80,000 − 50,000 = HK$30,000，與逐週滾動結果一致。預警線：期末結餘低於下週必須出錢即亮紅燈，要即時處理，唔好等到出糧日先發現唔夠錢。
儲備計法，假設示例 B，數字全屬假設：儲備目標 ＝ 每月固定支出 × 自定覆蓋月數。假設每月固定支出 HK$60,000，覆蓋月數自定為 2 個月，儲備目標 60,000 × 2 = HK$120,000。覆蓋月數 2 個月係本示例的自定數字，唔係行業標準、唔係監管要求。停業期間零收入但固定支出繼續，正是儲備存在的理由。
三週滾動預測表示例（假設數字，僅示範公式）
| 週次 | 期初 | 預計入錢 | 必須出錢 | 期末 |
|---|---|---|---|---|
| 第 1 週 | HK$80,000 | HK$50,000 | HK$60,000 | HK$70,000 |
| 第 2 週 | HK$70,000 | HK$40,000 | HK$60,000 | HK$50,000 |
| 第 3 週 | HK$50,000 | HK$40,000 | HK$60,000 | HK$30,000 |
八、每週例行同定期再核對
每週例行：每週用實際數字更新預測表一次，期末結餘、入錢分項、出錢分項逐項對。固定支出日曆每月對一次：商業登記證生效期、差餉季度、強積金供款日、租金同人工日，邊項變咗就改邊項。
定期再核對：強積金上下限擬議調整（HK$10,500／HK$40,000／HK$2,000 上限）係咪已落實，以積金局最新公布為準；積金局僱員供款頁面關於低於 HK$7,100 時僱主仍須供款的表述；稅務局商業登記費及徵費收費表按最新生效期再對一次；信用卡到賬期以收單銀行公布為準；遣散費／長期服務金資格條件以《僱傭條例》為準。
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現金流管理只有一條式：期末結餘 ＝ 期初結餘 ＋ 預計入錢 − 必須出錢；列出固定支出日曆、按入賬時間列收入、每週滾動更新預測表、儲備目標 ＝ 固定支出 × 自定覆蓋月數（2 個月示例係自定，唔係基準）；信用卡到賬期向收單銀行查詢。
