開業第一步：有限公司、獨資、合夥點揀？責任、稅率、合規成本一次對比
一、邊個孭債：三種形式的法律人格完全唔同
有限公司係獨立法人，意思係公司本身係一個獨立的法律人格，可以自己擁有資產、簽合約、承擔債務。股東的責任一般限於未繳股款，即係股東未為公司債務作個人擔保的前提下，公司欠債唔會自動變成股東個人欠債。呢個分隔，就係有限公司最核心的價值。相關說明見多家公司服務機構引述《公司條例》框架的整理。
獨資就完全唔同。獨資東主同生意係同一法律人格，生意欠落的債務同法律責任，全部由東主個人承擔。換句話說，東主的個人資產同生意債務之間，冇一層公司的牆隔開。普通合夥同樣唔係獨立法人，合夥人一般負無限責任。相關說明見多家公司服務機構引述《公司條例》框架的整理。
除咗以上三種，市場上亦有有限合夥安排，詳情向律師查詢。開業之前，第一個問題唔係問「邊種平啲」，而係問「如果生意出事，邊個要孭債」。呢個答案，會直接影響你之後點樣簽合約、點樣同供應商傾數期、點樣評估風險。
二、成立登記：開業前要畀幾多政府費用
有限公司成立，要向公司註冊處登記。電子成立費用為 HK$1,545，紙本為 HK$1,720，以公司註冊處最新收費表為準。相關收費見多家公司服務機構的整理。除此之外，有限公司同樣要申請商業登記證：由 2026-04-01 起，一年證為 HK$2,350（費用 HK$2,200 加徵費 HK$150），三年證為 HK$6,170（費用 HK$5,720 加徵費 HK$450）。
將兩筆費用加埋，首年政府費用就計得出：電子成立加一年商業登記證，1,545 加 2,350 等於 HK$3,895；紙本成立加一年商業登記證，1,720 加 2,350 等於 HK$4,070。另外，三年證對比三張一年證：三乘 2,350 等於 7,050，7,050 減 6,170 等於 HK$880，即係三年證平 HK$880。
獨資同合夥就簡單得多：只需向稅務局申請商業登記證，開業後 1 個月內辦理，無公司註冊處成立費。換句話說，獨資同合夥的開業門檻，喺政府費用同程序上明顯較低。但平唔代表啱，開業形式要連同責任、稅務同合規成本一齊睇，先至完整。
三、點報稅：法團同非法團稅率唔一樣，首二百萬非法團更低
香港利得稅採用兩級制，但法團同非法團的稅率並唔相同。法團首 HK$2,000,000 應評稅利潤為 8.25%，其後為 16.5%；非法團業務（獨資／合夥）首 HK$2,000,000 應評稅利潤為 7.5%，其後為 15%。以上稅率見稅務局「兩級制利得稅率制度」FAQ。另要留意，關連實體之中只有一間可享兩級制，須提名，唔係每間公司都有。
用兩個例子計一次就清楚。應評稅利潤 HK$1,000,000：法團 1,000,000 乘 8.25% 等於 HK$82,500；非法團 1,000,000 乘 7.5% 等於 HK$75,000，法團多付 HK$7,500。應評稅利潤 HK$3,000,000：法團 2,000,000 乘 8.25% 加 1,000,000 乘 16.5%，即 165,000 加 165,000，等於 HK$330,000；非法團 2,000,000 乘 7.5% 加 1,000,000 乘 15%，即 150,000 加 150,000，等於 HK$300,000，法團多付 HK$30,000。再補一個細額例子：應評稅利潤 HK$300,000 的獨資業務，300,000 乘 7.5% 等於 HK$22,500。
結論好清晰：首 200 萬應評稅利潤，非法團稅率 7.5% 實際低過法團 8.25%。所以揀有限公司，唔應該建基於「稅率一定低啲」呢個諗法。有限公司的價值，在於有限責任同融資、轉讓便利，唔在稅率。獨資東主經個人報稅表 BIR60 申報生意利潤，利潤仍按利得稅規則計稅，唔係當薪俸稅，相關說明見公司服務機構整理。
四、有限公司每年要做咩：周年申報同人員變動死線
有限公司成立之後，每年有固定合規功課。周年申報表 NAR1 須於成立周年日起計 42 日內遞交，準時費用為 HK$105。逾期費用有階梯：逾 42 日但 3 個月內 HK$870；3 至 6 個月 HK$1,740；6 至 9 個月 HK$2,610；逾 9 個月 HK$3,480。以上收費以公司註冊處最新收費表為準。最高逾期費 3,480 除以準時費 105，約等於 33.1 倍，拖得愈耐，代價愈大。
人員變動亦有死線。董事或公司秘書變動，須於變動後 15 日內遞交 ND2A 表格。首任董事同意書 NNC3，須於成立後 15 日內遞交，否則公司、每名責任人及簽署成立表格的創辦成員均屬犯罪，可處罰款。以上規定見公司註冊處 FAQ。
人員結構方面，私人公司至少須有一名自然人董事（《公司條例》第 622 章第 457(2) 條），加至少一名公司秘書；唯一董事不可兼任同一公司秘書。公司秘書如為自然人，須通常居於香港；如為法人團體，則註冊辦事處或主要辦事處須在香港。董事無須為香港居民，公司須有香港註冊辦事處。以上規定見公司註冊處 FAQ。
五、賬目核數：有限公司每年要核數，無營業額豁免
私人有限公司的賬目，一般須由香港執業會計師每年核數，無營業額豁免。相關說明見會計機構整理。換句話說，就算公司該年度生意額唔高，核數呢一關仍然要做。呢一點同成立費用唔同：成立費用畀一次，核數係每年都要預留的持續成本。
核數、會計同公司秘書服務的實際收費，因公司規模同交易複雜程度而異，一律需報價。比較三種形式的全年成本嗰陣，記得將核數同相關服務費計入有限公司嗰邊，唔好只比較政府費用。
獨資同合夥無 NAR1 呢份周年申報表，因為 NAR1 係有限公司的周年申報。呢個分別，正正反映兩種制度的監管強度唔同：有限公司享有獨立法人地位，相對亦要承擔較重的定期申報同核數責任。
六、強積金：自僱人士同有限公司僱員點計唔同
強積金方面，自僱人士同有限公司僱員的計算方法唔同。自僱人士強制供款等於有關入息乘 5%，並設上下限：有關入息每月低於 HK$7,100（每年 HK$85,200），無須供款；每月 HK$7,100 至 HK$30,000，按實際入息乘 5%；每月高於 HK$30,000，按上限每月 HK$1,500（每年 HK$18,000）。以上規定見積金局 MPFA 官網「自僱人士」頁。
用一個例子計一次：有關入息每月 HK$20,000，每年 HK$240,000，240,000 乘 5% 等於每年 HK$12,000，即每月 20,000 乘 5% 等於 HK$1,000。上限核對：360,000 乘 5% 等於 18,000，等於 1,500 乘 12，吻合。
對比有限公司僱員：每月 HK$20,000 薪金，僱主供 HK$1,000 加僱員供 HK$1,000，合計 HK$2,000。同上例子按積金局規則及算術計出。兩種身份的供款結構唔同，唔好直接將自僱人士的供款額同僱員加僱主的合計額當成同一樣嘢比較。開業形式點揀，強積金安排係其中一個要計埋的因素，但唔係唯一因素。
七、收銀實務：合約、發票、銀行戶口抬頭須同法律實體一致
無論揀邊種形式，有一個收銀實務原則放諸四海皆準：合約、發票、銀行戶口的抬頭，須同法律實體一致。獨資就用東主名義，有限公司就用公司名義。抬頭唔一致，收款嗰陣好容易出現爭拗：顧客話錢已經畀咗，但戶口名同發票名對唔上，對數對到頭都大。
POS 喺呢個環節的角色要講清楚：POS 只做付款方式記錄、分類對數，收據同發票抬頭須同登記的法律實體一致。POS 系統＋收銀鏡頭套裝 HK$4,950 買斷免月費，其他價錢需報價。系統幫你記錄同對數，但抬頭點寫、戶口點開，係經營者自己的責任。
另一個常見誤會要講明：獨資轉有限公司，唔係自動轉換。實際做法係新開一間有限公司，再將合約、發票、銀行戶口逐樣轉移。舊獨資業務的商業登記唔會自動變成有限公司的登記，新公司要重新辦理登記，合約要重新簽署或者經對方同意轉移，戶口亦要重新開立。轉換之前，最好先向會計師或律師查詢完整步驟，唔好假設舊安排可以原封不動搬過去。
八、點揀：用責任風險、合約對象、融資需要嚟判斷
綜合以上三條線，選擇方法可以歸納為三個問題。第一，責任風險：生意會唔會涉及大額合約、存貨、裝修或者對外借貸？風險愈高，有限責任的價值愈大。第二，合約對象要求：大客戶、商場業主或者供應商，會唔會要求以有限公司身份簽約？有啲交易對手只接受有限公司。第三，融資同轉讓需要：日後會唔會引入股東、轉讓股權或者出售業務？有限公司在股權轉讓上比獨資同合夥方便。
稅務係考慮因素之一，但唔係決定性因素。首 200 萬應評稅利潤，非法團稅率實際更低，有限公司唔係靠稅率取勝。個人入息課稅選擇係咪適合個別情況，可向會計師查詢。
最後一句總結：獨資同合夥勝在開業簡單、成本低、程序少；有限公司勝在有限責任、融資同轉讓便利，但要承擔較重的周年申報、核數同人員合規責任。開業之前，按自己的責任風險、合約對象同長遠計劃嚟揀，唔好單憑一個因素決定。如有疑問，向會計師或律師查詢。
有限公司勝在有限責任同轉讓便利，但要承擔周年申報、核數等持續合規成本；首 200 萬利潤非法團稅率 7.5% 實際低過法團 8.25%，揀形式要按責任風險、合約對象同長遠計劃判斷；合約、發票、銀行戶口抬頭須同法律實體一致，獨資轉有限公司唔係自動轉換。
